Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài năm 2021 qua mạng

————————————————————————————————-

2. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài:

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

– Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

——————————————————————————————

 

3 Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:

Căn cứ theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

 

——————————————————————————————

 

Ví dụ 1: Kế toán Thiên Ưng thành lập ngày 12/03/2020 mức vốn điều lệ là 9 tỷ => Cty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2020 (miễn thuế môn bài năm đầu thành lập).

– Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021.

– Nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (Mức nộp là updating/năm)

– Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 12/6/2020 Cty Thiên Ưng thành lập Chi nhánh A, như vậy Chi nhánh A cũng sẽ được miễn thuế môn bài năm 2020 (do Cty đang trong thời gian miễn thuế môn bài năm đầu, nên chi nhánh cũng được miễn).

– Chi nhánh phụ thuộc hay độc lập, cùng tỉnh hay khác tỉnh cũng đều được miễn nhé.

– Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 + Tiền thuế môn bài năm 2021 cho Chi nhánh A chậm nhất là ngày 30/01/2021.

– Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm (Mức lệ phí môn bài là updating/1 năm).

Ví dụ 3: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 29/02/2021 Cty Thiên Ưng thành lập Chi nhánh B, chi nhánh B sẽ phải nộp lệ phí môn bài mức cả năm updating/năm.

– Do Cty không còn nằm trong thời gian được miễn thuế môn bài năm đầu, nên chi nhánh sẽ phải nộp thuế môn bài ngay năm thành lập, tức là năm 2021.

– Mức lệ phí môn bài là updating là do thành lập 6 tháng đầu năm – Nếu thành lập 6 tháng cuối năm thì nộp 500k). Hằng năm sẽ nộp mức là updatingđ/năm

– Nộp Tờ khai + Tiền thuế môn bài năm 2021 cho Chi nhánh B chậm nhất ngày 30/01/2022.

(Chú ý: Nếu để sang năm 2022 nộp tiền thuế môn bài thì các bạn cũng phải nộp luôn cho năm 2022 nhé => Tức là nộp cho năm 2021 và 2022 chậm nhất là ngày 30/01/2022).

Ví dụ 4: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 19/04/2021 Cty tăng vốn điều lệ từ 9 tỷ – lên 12 tỷ => Công ty sẽ phải nộp lại Tờ khai thuế môn bài năm 2022, chậm nhất là ngày 30/01/2022 (chậm nhất ngày 30/1 năm sau năm thay đổi).

– Cty không phải nộp thêm tiền thuế môn bài cho năm 2021 (vì nộp đầu năm rồi). Nộp tiền thuế môn bài năm 2022 theo mức mới là updating/năm -> Hạn chậm nhất là ngày 30/01/2022.

 

Bài viết liên quan: Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai Thuế TNCN?

—————————————————————————————————-

 

 ———————————————————————-

 

Chú ý:

– Cách này thì yêu cầu DN phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. (Thường khi mua Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký bước này nhé. Nếu chưa đăng ký thì các bạn có thể nhờ bên Chữ ký số hướng dẫn để đăng ký nhé.)

– Các bạn sẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Cách Kê khai lệ phí môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn:

Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI:

– Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của DN.

Chú ý: Khi đăng nhập thì phải đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL vẫn là Mật khẩu như khi đăng nhập bằng MST thường.

Ví dụ: MST-QL tức là updating-QL. (Bắt buộc phải thêm chữ QL thì mới vào được nhé)

 

– Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn bấm vào “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai“

    -> Tiếp các bạn kéo chuột tìm đền Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016) -> Tiếp đo kéo xuống bấm “Tiếp tục” -> Chấp nhận.

=> Như vậy là đăng ký Tờ khai thuế môn bài thành công -> Bây giờ là có thể Kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi, chi tiết xem bước 2.

Bước 2: Kê khai thuế môn bài qua mạng trên thuedientu:

– Bấm vào mục “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến” -> Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)” -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai (có đúng năm DN mình thành lập không) -> Tiếp tục.

-> Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài -> Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này -> Rồi nộp luôn trên trang thuedientue là xong.

– Cách khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài.

Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài:

– Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau: 

    + Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)

    + Đăng ký và nộp tiền điện tử -> Theo hướng dẫn bên dưới cách 3.

———————————————————————————

Như vậy là các bạn đã nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài qua mạng -> Tiếp đến là nộp Tiền thuế môn bài nữa là xong.

 

Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài:

– Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau: 

    + Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)

    + Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng -> Các bạn xem tại đây nhé: Cách nộp tiền thuế điện tử qua mạng

——————————————————————————

 

Thuế môn bài cho văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh:

– Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài;

– Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.”

Các bạn muốn tìm hiểu sâu hơn về kế toán thuế, tự mình có thể lập báo cáo quyết toán thuế năm, có thể tham gia: