Như chúng ta đã biết, hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN là vấn đề đang được người lao động quan tâm hiện nay. Nếu doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, thì người nộp thuế kê khai quyết toán TNCN tạm nộp của tháng, quý có sai sót.Ngoài ra, tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Sau đây chúng ta hãy cùng tìm hiểu về hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN nhé.
Các hồ sơ bổ sung khai thuế trong từng trường hợp
Trường hợp đầu tiên là doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ và ngay cả tiền thuế đề nghị hoàn thì:
Bài viết hiện tại: Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
Lúc này doanh nghiệp lập tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.
Tiếp đến gửi tài liệu giải thích kèm theo.
Tiếp theo, trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp thì:
Trường hợp này, doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung đồng thời tự xác định tiền chậm nộp. Ngoài ra, căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.
Còn đối với trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền chậm nộp. Thì lúc này cơ quan thuế xác định số tiền chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết.
Thứ 3, trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN như sau:
Bài viết liên quan: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010
Trường hợp tiếp theo ngày, doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp. Bên cạnh đó, nếu đã nộp ngân sách nhà nước thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.
Ngoài ra, nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau khi kiểm tra, thanh tra. Tiếp theo dưới đây là hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNCN cần điều chỉnh như sau:
- Người nộp thuế phát hiện sai sot. Tuy nhiên không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã điều tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và cần phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Ngoài ra, nếu người nộp thuế phát hiện sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra. Nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền cham nộp theo quy định.
- Cuối cùng, người nộp thuế phát hiện sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra. Việc này dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế đã được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa. Khi đó người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định.
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
Phát hiện kê khai sai khi chưa hết hạn nộp từ khai
Một điểm không bỏ qua đó là khi phát hiện sai sót, dù là sai tiền thuế hay sai sót không ảnh hưởng đến tiền thuế mà còn trong thời hạn nộp tờ khai thuế thì không lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập tờ khai mới (tờ khai lần đầu). Sau đó điều chỉnh số liệu cho đúng rồi nộp lại.
Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai
Trong trường hợp, sau khi nộp tờ khai mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn nộp thì người nộp thuế thực hiện những công việc sau:
Bước 1: Đầu tiên, bạn vào phần mềm HTKK, click chọn Kỳ kê khai sai.
Chọn tờ khai bổ sung. Lập được tờ khai bổ sung thì phải có dư xlieeuj của tow fkhai lần đầu trong HTKK. Các nguyên tắc lấy dư xlieeuj kê khai bổ sung. Sau đó bấm chọn Đồng ý.
Bước 2: Ở bước này, hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN điều chỉnh các số liệu trên tờ khai.
Trường hợp 1: Đầu tiên nếu kỳ trước quên không nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang thì sửa tại chỉ tiêu 22.
Trường hợp 2: Nếu trường hợp bạn kê sai hóa đơn đầu vào thì bạn có thể kê khai điều chỉnh tăng hoặc giảm trực tiếp trên 3 chỉ tiêu là 23, 24, 25.
Trường hợp 3: Tiếp theo nếu sai sót là hóa đơn đầu ra.
Kê khai điều chỉnh/giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu là 29, 30, 31, 32, 33 theo các mức thuế suất trên hóa đơn.
Bài viết liên quan: Thủ tục chốt thuế chuyển quận phải thực hiện những công việc gì?
Bước 3: Sau khi điều chỉnh hoàn tất bạn bấm chọn Ghi để phần mềm tổng hợp dữ liệu. Sau đó sẽ hiện lên 1 thông báo đã ghi dữ liệu thành công.
Bước 4: Bước tiếp theo, bạn mở tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh bằng cách ấn chọn sheet KHBS phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh.
Đặc biệt, các bạn chỉ cần quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số liệu điều chỉnh và số liệu đã kê khai điều chỉnh ở chỉ tiêu 40, 43 như sau:
Nếu [40] > 0: Khi đó tăng số tiền GTGT phải nộp (không có dấu ngoặc đơn)
- Mang số tiền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã tính cho phần B. Tính số tiền chậm nộp.
- Ngoài ra, bạn cần nhớ rằng không phải kê khai chỉ tiêu 37, 38 ở kỳ thuế phát hiện sai.
Nếu [40] < 0: Trường hợp này giảm tiền thuế GTGT phải nộp (số tiền nằm trong ngoặc đơn).
- Điều này có nghĩa là số tiền thuế của bạn đang nộp thừa thuế GTGT được bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo. Tự theo dõi bên ngoài nếu kỳ sau phát sinh số tiền thuế phải nộp thì trừ đi.
- Lưu ý rằng không được cho vào chỉ tiêu 38 ở kỳ hiện tại. Lý do là chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ.
Nếu [43] > 0 : Ở đây tăng số tiền thuế GTGT được khấu trừ.
- Nhập vào chỉ tiêu 38 của hiện tại.
Nếu [43] <0: Khi đó giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ.
- Lúc này bạn chỉ cần nhập vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại.
Bước 5: Kế toán giải trình vào phần lý do khác, cuối tờ KHBS lý do mà các bạn làm sai. Sau khi thực hiện xong, các bạn kết xuất file XML và nộp lên cơ quan thuế quan mạng điện tử.
Kết luận
Trên đây là những chia sẻ về hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN và hướng dẫn quyết stoans thuế. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp các bạn có thêm những kiến thức về vấn đề này. Đồng thời có thể giúp ích cho bạn trong công việc.
Nguồn TKNDKTCS2030: https://wiki.thongkenhadat.com
Danh mục (THONGKENHADAT): Hướng dẫn tất tần tật về các loại thuế tại Việt Nam